藍鯨新聞1月29日訊，近日，重慶證監局釋出行政監管措施決定書，劍指大華會計師事務所（特殊普通合夥）、楊衛國、關德福會計。
決定書顯示會計，大華會計師事務所（特殊普通合夥）在執行重慶華森製藥股份有限公司2023年度財務報表審計專案時存在以下問題：
一、風險評估方面
一是“風險評估結果彙總表”“瞭解內部控制-採購與付款迴圈”等底稿填寫不完整，部分割槽域空白會計。二是部分穿行測試程式執行不到位。
二、控制測試方面
一是採購與付款迴圈部分控制測試程式獲取的證據資料無法滿足測試需求，無法實現測試目的會計。二是銷售與收款迴圈部分控制測試“樣本設計”部分填寫不完整且未明確選樣方法。三是採購與付款迴圈控制測試底稿記錄存在矛盾。
三、實質性程式方面
一是截止性測試執行不到位會計。二是存貨跌價準備測試及計價測試執行不到位。三是未對原材料發出和期末結存計價測試底稿中記錄的差異執行進一步審計程式。四是金融資產審計程式執行不到位。五是部分底稿記錄不準確、不完整。
上述行為不符合《中國註冊會計師審計準則》的規定，違反了《上市公司資訊披露管理辦法》的規定會計。
對此，重慶證監局對大華會計師事務所（特殊普通合夥）及簽字註冊會計師楊衛國、關德福採取出具警示函的監督管理措施，並記入證券期貨誠信檔案會計。
